Как правильно рассчитать налог при усн 6



Расчёт налога УСН 6%

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных доходов.

ООО «Дебет» перешло на упрощенную систему и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы за первое полугодие составили 3 100 000 руб. в том числе за I квартал – 1 100 000 руб.
Сумма авансового платежа по единому налогу, которую нужно заплатить по итогам I квартала, такова:
1 100 000 руб. × 6% = 66 000 руб.
Сумма авансового платежа по единому налогу, которую нужно заплатить по итогам первого полугодия, составит:
3 100 000 руб. × 6% = 186 000 руб.
Однако за I квартал «Пассив» уже заплатил 66 000 руб.
Значит, за полугодие нужно доплатить 120 000 руб. (186 000 – 66 000).

Начисленный налог (авансовый платеж) можно уменьшить, но не более чем наполовину:
- на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
- на сумму взносов «по травме»;
- на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств фирмы (за исключением пособий, выплаченных в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);
- на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми компаниями, имеющими лицензии (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ООО «Дебет» применяет УСН с 1 января текущего года. В качестве объекта налогообложения фирма выбрала доходы.
Сумма доходов компании за I квартал составила 600 000 руб. За этот период «Пассив» перечислил во внебюджетные фонды взносы в размере 21 000 руб. Больничные в I квартале фирма не выплачивала.
Величина единого налога за I квартал текущего года составляет 36 000 руб. (600 000 руб. × 6%).
Эта сумма может быть уменьшена на величину уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, взносов «по травме» и на сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного работникам за счет средств фирмы. Но взносы и пособия могут уменьшить единый налог не более чем на 50%:
36 000 руб. × 50% = 18 000 руб.
Сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды, превышает 50% единого налога (21 000 руб. > 18 000 руб.).
Поэтому «Пассив» может уменьшить налог только на 18 000 руб.
Значит, за I квартал текущего года бухгалтер «Пассива» должен заплатить в бюджет 18 000 руб. (36 000 – 18 000).

С 1 июля 2015 года в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе введен торговый сбор, под уплату которого подпадают и "упрощенцы".
Те из них, которые применяют объект налогообложения "доходы" в дополнение к суммам, на которые сейчас можно снизить сумму единого налога (страховые взносы, больничные пособия, платежи по договорам добровольного личного страхования) могут уменьшить "упрощенный" налог на сумму фактически уплаченного торгового сбора. С условием, что "упрощенный" налог перечислен в бюджет города, в котором введен торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Фирмы и предприниматели, применяющие «доходную» УСН, имеют право вести несколько видов предпринимательской деятельности. В этом случае на сумму торгового сбора следует уменьшать налог только по той деятельности, в отношении которой уплачен этот сбор.
Следовательно, такие «упрощенцы» обязаны вести раздельный учет доходов и сумм единого налога, который уплачивается в отношении деятельности, подпадающей под торговый сбор (письмо Минфина России от 27 марта 2015 г. №03-11-11/16902).

Последние вопросы на форуме эксперта

Добрый день! Я начинающий бухгалтер. Мне нужна профконсультация. ООО зарегистрировано в сентябре. Траты были в августе. Возможно ли в проводках отразить взнос учредителей вне рамках уставного капитала. Как мне это.

  • Государственный кредитный билет 1 рубль 1898 года цена?

    Билет 1898 года серия н б -353

    Новые советы от КакПросто

    Особенности получения кредита без поручителей

    В настоящее время кредит без поручителей получить несколько сложнее, нежели в докризисные времена, так как.

  • Как получить кредит, исправив плохую историю
  • Когда «волки» сыты: как накормить мужа и сэкономить на питании
  • Как тратить меньше денег на развлечения
  • Разумная экономия: как тратить и ни в чем себе не отказывать
  • Расчет платежей для налога УСН

    Наталья Бударина(ермакова) 22.07.16, 14:14

    Добрый день!Подскажите пожалуйста,
    1.Взносы за 2015 год уплачены в апреле 2016, можно лих принимать к вычету. если да. то в каком периоде?
    2. Взносы за 1 квартал 2016 уплачены в апреле 2016, можно ли на эту сумму уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 2 квартал 2016? Взносы за 2 квартал уплачены 23/04/2016
    Заранее спасибо

    Наталья Белова 25.07.16, 00:26

    1 вопрос. Взносы, уплаченные за 2015 год в апреле 2016 года Вы можете учесть при расчете суммы налога к уплате за 2015 год (для ИП, так как срок уплаты годового налога по УСН для организаций — не позднее 31 марта) или за 2 квартал 2016 года (за тот период, в котором взносы были уплачены). Однако, необходимо отметить, что по вопросу уменьшения суммы налога за 2015 год на страховые взносы, уплаченные во 2 квартале 2016 года, лучше обратиться за разъяснением в налоговый орган по месту учета.

    2 вопрос. Да, можно. Взносы, уплаченные за 1 квартал 2016 года во втором квартале 2016 года, Вы можете принять в уменьшение авансового платежа по УСН за 2 квартал 2016 года.

    Татьяна Васильевна 21.07.16, 15:27

    Подскажите из налога за 1 квартал, или 2 высчитываются только страховые взносы или можно вычитать взносы ФФОМС(медицинское страхование). И 1 процент. который оплачивается в следующем за отчетным годом, сверх суммы превышающий доход 300 тыс. рублей.можно высчитывать из суммы 6%УСН.

    Наталья Белова 21.07.16, 21:25

    Добрый вечер! При расчете суммы налога (авансового платежа) по УСН (6%), подлежащего уплате в бюджет за отчетный период (квартал, полугодие и т.п.) Вы можете учесть всю сумму оплаченных фиксированных страховых взносов (в ПФР, ФСС, ФОМС), в том числе взнос с суммы превышения в 300 тыс. руб.

    Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2015-2016 годах. Помимо этого онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

    Сроки уплаты

    ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

    Как рассчитывается

    Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

    КБК

    КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2015-2016 годах: УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110, минимальный налог — 182 1 05 01050 01 1000 110.

    Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы

    Вот и закончился первый квартал 2014 года, пришло время оплачивать авансовый платеж в Налоговую. Как рассчитать налог по УСН для ИП без работников? Можно ли уменьшить налог на страховые взносы в 2014 году и на сколько? Когда уплачивать?

    Сразу отмечу, что расчет и все примеры в данной статье пойдут для ИП на УСН 6% доходы без работников .


    Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа являются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

    Итого, когда платим?

    за 1 квартал - до 25 апреля 2014 года
    за полугодие - до 25 июля 2014 года
    за 3 квартал - до 25 октября 2014 года
    за 2014 год - до 30 апреля 2015 года

    Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%.

    Формула расчета для налога УСН 6% такая:

    1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
    2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)
    3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
    4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)


    На сколько можно уменьшить авансовый платеж?

    ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%. Здесь важно заранее и поквартально оплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС!

    Т.е. сначала оплачиваем фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС (разбив на кварталы фиксированные взносы 20 727, 53 руб/4= 5181,88 руб ) -
    до конца квартала оплатили 5181,88 руб.
    В начале следующего за кварталом месяца подсчитываем 6% от дохода, полученного за этот период.
    Вычитаем от полученной суммы (этих 6%) все 5181,88 руб.
    Оплачиваем авансовый платеж в размере этого остатка - до 25 числа.

    Например,
    за 1 квартал доход ИП составил 100 000 руб.
    6% от 100 тыс. = 6 000 руб. - получаем налог УСН 6%
    уже оплачен квартальный взнос в ПФР - 5181,88 руб.
    значит, осталось оплатить 6 000 руб. - 5181,88 руб. = 818,12 руб.
    итого, до 25 апреля оплачиваем в налоговую 818,12 руб.


    Формула расчета для налога УСН 6% в течении года такая:
    1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)
    2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
    3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 и 3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
    4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 и 4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки ( ст.75 НК РФ ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
    от 20% до 40% суммы неуплаченного налога ( ст. 122 НК РФ ).

    Источники: http://www.kakprosto.ru/kak-916275-raschet-naloga-usn-6, http://www.malyi-biznes.ru/servisy/raschet-usn/, http://ana-sm.com/portfolio/work/10-raschet-naloga-usn-ip-bez-rabotnikov-i-ego-umenshenie-na-strahovye-vznosy.html




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением