Как правильно рассчитать земельный налог



Как рассчитать земельный налог?

Если вы являетесь счастливым обладателем даже небольшого земельного участка, не важно купили вы его или он вам достался по наследству, в подарок, необходимо ежегодно перечислять земельный налог. Также подобным облагаются и организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность с использованием какого-либо земельного участка.

Такие налоги начисляются ежегодно в определенное время и соответствуют определенной процентной ставке, которая регулируется различными документами (налоговым кодексом РФ, всевозможными нормативными актами различных муниципалитетов и т.д. В крупных городах, типа Москвы и Петербурга принята дополнительная законодательная база, регулирующая вопрос уплаты земельного налога.)

Как рассчитать земельный налог? В соответствии с законом определяется процентная ставка, сроки и порядок оплаты, а также говорены льготные категории граждан и организаций.

От чего зависит налог на землю

  • Процентная ставка зависит от кадастровой стоимости участка земли (она определяется на государственном уровне). Кадастровую стоимость вашего участка можно узнать при постановке участка на кадастровый учет, либо на сайте Росреестра (для этого нужно знать регистрационный номер участка, либо его точный адрес расположения). Также при получении кадастрового паспорта стоимость можно увидеть и в нем.
  • Конечно, ставка налога в любом регионе не может превышать установленной Налоговым Кодексом РФ.
  • Естественно, сумма налога зависит от площади вашего участка.

Для того чтобы узнать, как рассчитать налог на землю надо знать какие существуют ставки земельного налога в вашем регионе, так например, в г. Москва их целых три. Если земля принадлежит к сельскохозяйственным угодьям, либо это ИЖС, садоводства и т.д. то ставка земельного налога составляет 0,3%. Если земельный участок выделен под строительство автостоянки, жилищное строительство и др. то процентная ставка будет взиматься в размере 0,1%. И третий вариант- если земли не подходят под вышеперечисленные категории, то ставка составит 1,5%. Земельный налог не взимается с физических лиц, если участок передан им в безвозмездное срочное пользование, либо отдан в аренду. Освобождаются также от уплаты и Герои СССР и РФ, Герои труда и т.д.

Все расчеты по земельному налогу должны быть сделаны и уплачены до 1 февраля следующего за оплачиваемым года.

Расчет налога

Рассмотрим на примере как считать земельный налог. В целом, формулу для расчета можно представить следующим образом: сумма налога на землю равняется площади оплачиваемого участка умноженную на стоимость кв.метра и умноженную на ставку земельного налога в Вашем регионе.

Предположим, необходимо произвести расчеты за участок земли в 1000 кв.м. Допустим, что кадастровая его стоимость составляет 500000 рублей, а процентная ставка - 0,3%. Т.е 1000*500*0,3%=1500 рублей. Такова и будет сумма ежегодного земельного налога на данный участок.

Если участком владеют несколько лиц, то в зависимости от доли собственности эта сумма будет поделена между всеми владельцами этого земельного участка.

Как правильно рассчитать земельный налог в 2015?

Сегодня у налогоплательщиков отсутствует обязанность самостоятельно рассчитывать сумму платежа по земельному налогу. За вас это сделает ваша ИФНС, которая пришлет соответствующее налоговое уведомление.

Уведомление направляется за 30 дней до наступления срока уплаты налога, который для физических лиц установлен не позднее 1 октября.

Если до конца сентября получить уведомление так и не удалось или оно содержит неточности, необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Важно запомнить, что налог уплачивается по месту нахождения земельного участка.

Электронные сервисы


Как избежать лишних походов в инспекцию? Пользуйтесь Интернет-сервисами Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru):

  • Узнать ставки и льготы можно с помощью одноименного сервиса «Имущественные налоги. Ставки и льготы». Вы получите документ органа местного самоуправления, которым эти переменные устанавливаются;
  • Проверить срок получения налогового уведомления поможет сервис «Сроки направления налоговых уведомлений»;
  • Сверить информацию о вашем участке проще всего через «Личный кабинет налогоплательщика». Он требует получения регистрационных данных, которые выдает только налоговая инспекция, но получив доступ вы навсегда забудете о длинных очередях к налоговому инспектору;
  • Уплатить налог он-лайн можно, но только через банки-партнеры.

Расчет земельного налога


Для расчета налога нам понадобится налоговая ставка Ст, устанавливаемая органами местного самоуправления .

Для земель сельхоз назначения, используемых в личном подсобном хозяйстве, ограниченных в обороте, а также площадок для проведения строительства и архитектурных работ, обычно используется ставка 0,3 процента.

Для всех остальных земель используется применяется ставка 1,5 процента.

Также нам понадобится кадастровая стоимость Кст, узнать которую можно на официальном сайте Росреестра. размер доли Д, а в случае владения участком менее года – коэффициент владения Кв.

Если вы единственный собственник и владеете участком более года, то для расчета вам достаточно перемножить кадастровую стоимость на коэффициент.

Как правильно рассчитать земельный налог? Льготы при уплате земельного налога

Каждый собственник земли, расположенной на территории государства, является плательщиком налога на землю, а арендаторы, в свою очередь, платят только арендную плату. Плательщиками налога являются не только физические, но и юридические лица, владеющие участками, которые согласно нормам налогового законодательства относятся к объектам налогообложения.

Владение подразумевает под собой:

  • зарегистрированное право собственности;
  • наследуемое право;
  • право постоянного пользования.

Таким образом, от уплаты земельного налога освобождаются лица, являющиеся арендаторами земельного участка, а также имеющие право пользования, ограниченное временными рамками.

В качестве объектов налогообложения законодателем выделяются практически все земельные участки, за исключением следующих категорий:

  • земли водного и лесного фонда;
  • земли, исключенные из оборота (напр. культурное наследие);
  • земли, использующиеся с целью обороны государства.

Местный орган власти не вправе устанавливать какие-либо исключения по объектам налогообложения, которые подлежат налогообложению. С 2015 года земельные участки под многоквартирным жилым домом не облагаются земельным налогом.

Расчёт земельного налога

Как начисляется земельный налог? Размер земельного налога зависит от стоимости земельного участка, указанной в кадастре и устанавливаемой на 1-е января каждого отчетного года. Но, если земля была только приобретена собственником, то земельный налог исчисляется в зависимости от оценочной стоимости земельного участка на момент его приобретения.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица расчёт земельного налога проводят самостоятельно в силу положений закона, а физические лица освобождаются от этого обязательства. Для них расчёт земельного налога осуществляет территориальная налоговая, что позволяет исключить наступление денежной ответственности за неправильное исчисление налога.

Формула расчета зависит от коэффициента и, как уже упоминалось, от кадастровой стоимости земельного участка.

Законодатель устанавливает два коэффициента:

  • 0,3 % для земельных участков сельскохозяйственного назначения, участков, выполняющие подсобные функции, участков для архитектурных либо строительных работ, то есть тех, которые ограничены в использовании;
  • 1, 5 % применяется для иных земельных участков.

Данные коэффициенты являются предельными, но следует учесть то, что территориальные налоговые вправе устанавливать коэффициенты и меньше 0,3 и 1,5 процентов, на собственное усмотрение муниципального органа власти.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица рассчитывают размер земельного налога самостоятельно, используя специальную формулу расчёта. Довольно-таки часто, среди данного круга лиц, возникает вопрос: как рассчитать земельный налог.

Размер налога прямо зависит от кадастровой стоимости земельного участка, которая устанавливается на основании проведенного межевания земли, а именно установления величин границ и площади. Формула расчёта:

стоимость участка за 1 кв.м. х количество квадратных метров (площадь) х коэффициент, установленный налоговой для данного вида участка.

Все эти данные субъекты хозяйствования вносят в налоговую декларацию по земельному налогу.

Кроме того, с помощью онлайн-калькулятора плательщики налога могут рассчитать земельный налог самостоятельно.

Также, актуальным вопросом является вопрос, как рассчитать земельный налог, если кадастровая стоимость земельного участка была изменена. С 2015-го года данный порядок был утвержден, и в налоговом кодексе появилось положение о том, что земельный налог подлежит перерасчету за все периоды, если Росреестром была допущена техническая ошибка при определении кадастровой стоимости. Также, в случае если комиссия по рассмотрению споров о кадастровой стоимости или суд примет решение о ее уменьшении, то уплаченный налог подлежит перерасчету только за период с момента подачи заявление на оспаривание кадастровой стоимости.

Отчетность и порядок уплаты земельного налога

Декларация по земельному налогу, являющаяся самым важным документом, должна содержать все расчеты налогоплательщика за отчетный период и должна быть предоставлена в налоговый орган не позже 1-го февраля года, который следует после отчетного. Непосредственно граничным сроком уплаты налога для физических лиц является 1-е октября следующего года после отчетного. Данный срок уплаты налога вступил в силу с 1-го января 2015 года и применяется к земельному налогу, рассчитанному за 2014 год.

Ранее законодатель не устанавливал граничный срок уплаты земельного налога. Единственное, было упомянуто о том, что земельный налог должен уплачиваться не ранее 1-го ноября года, наступившего вслед за отчетным. Данное положение вызывало множество неточностей и разногласий, как среди плательщиков налога, так и контролирующих органов.

Предприниматели с 2015 года уплачивают земельный налог после получения налогового уведомления и все расчёты земельного налога проводит налоговая самостоятельно, вместо предпринимателя. Однако, данные нововведения действуют только с 2015-го, а следовательно, за 2014 год, предприниматель налоговое обязательство рассчитывает сам. Под расчётом налогового обязательства понимается: исчисление налоговой базы, расчёт суммы налога, предоставление декларации.

Льготы по уплате земельного налога

Каждая налоговая наделена полномочиями устанавливать перечень лиц, которые от уплаты земельного налога освобождаются либо имеют льготы по земельному налогу по размеру платежей. Однако, размер льготы не может превышать 10 тыс. рублей.

Льготы по земельному налогу согласно налоговому кодексу предусмотрены для:

  • Героев Советского Союза и Российской Федерации;
  • инвалидов 1-й группы и 2-й группы (важно, чтобы лица, инвалиды 2-й группы, получили такой статус до 2004-го года);
  • физических лиц, которые принимали участие в испытании ядерного оружия;
  • лиц, которые перенесли лучевую болезнь;
  • лиц, получивших статус инвалида с момента рождения.

Льгота по земельному налогу инвалидам предоставляется только при условии представления всех документов, подтверждающих такой статус и после оформления документов в налоговой. Лицам, которые имеют право на льготу по земельному налогу, уведомить налоговую недостаточно, поскольку необходимо оформить такие льготы после подачи полного пакета документов, предусмотренного для каждой категории.

Освобождаются от уплаты земельного налога только арендаторы земель либо лица, которые приобрели землю на праве временного пользования.

Индивидуальные предприниматели, которые относятся к какой либо категории лиц, которые имеют право на льготы, к сожалению, не могут применить льготы, если земля используется в целях ведения предпринимательской деятельности. Кроме того, даже индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны уплачивать земельный налог, несмотря на освобождения плательщиков данного налога от ряда других налоговых обязательств.

Однако, в связи с тем, что налоговая наделена полномочием устанавливать льготы и для других лиц, которые не предусмотрены в НК РФ, следует особое внимание предпринимателям уделять местным нормативным актам, которые достаточно часто предоставляют льготы и для ИП.

Источники: http://elhow.ru/gosudarstvo/nalogi/raschet-nalogov/kak-rasschitat-zemelnyj-nalog, http://vovet.ru/q/kak-pravilno-rasschitat-zemelnyj-nalog-v-2015-rt.html, http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-pravilno-rasschitat-zemelnyiy-nalog-lgotyi-pri-uplate-zemelnogo-naloga.html




Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением