Правильно рассчитать лимит кассы в снт



Как рассчитать лимит кассы на 2016 год

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы. Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года. Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе. Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

где L — это лимит кассы,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1. Выберем расчетный период за апрель 2016 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей. Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка. то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2016 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2016 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по этой ссылке .

Поделись с друзьями!

Расчет лимита остатка кассы

Расчет лимита остатка кассы – обязанность компаний с определенными объемами выручки и определенным количеством сотрудников. Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе и кто лимит остатка кассы не устанавливает – уточните в этой статье.

Кассовые операции и расчет лимита кассы

Юридические лица с численностью работников больше 100 человек и выручкой больше 400 млн руб. в год обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка кассы – это максимальная сумма наличности, которая может оставаться в кассе по окончании рабочего дня. То есть после того как в кассовой книге зафиксированы остатки наличности на конец дня. Суммы сверх лимита кассы нужно сдавать в банк – они обязательно должны зачисляться на банковский счет.

Если у вас есть филиалы (обособленные подразделения), они тоже устанавливают лимит остатка кассы, если сдают наличность в банк самостоятельно, а не через головную организацию. Таким образом, проверьте, нужно ли вам рассчитывать лимит остатка кассы для ваших торговых точек или других филиалов. Если обособленное подразделение устанавливает свой лимит кассы, оно ориентируется на свои объемы выручки или объемы выдачи наличности (а не на общие по организации).

Правила расчета лимита остатка кассы предприятия ограничены нормами законодательства. Однако компания свободна в выборе методики расчета лимита кассы, то есть может воспользоваться наиболее удобной для себя формулой.

Как правильно рассчитать лимит остатка кассы в 2015-2016 году

Если вы применяете наличные расчеты только периодически, например, для расчетов с контрагентами, вам подойдет формула расчета лимита остатка кассы по объему выдачи наличных денег из кассы. Кассовый лимит в такой случае определяется делением объема выданной из кассы наличности за расчетный период (в рублях) на количество рабочих дней в расчетном периоде и умножением полученной цифры на число рабочих дней между получениями вашей наличности в банке. При этом нельзя брать расчетный период больше 92 дней. Минимум для расчетного периода не установлен. Между сдачами наличности в банк не должно проходить больше 7 рабочих дней (если в вашем населенном пункте банка нет, то больше 14 рабочих дней).

Скорее всего, для вас более актуальная другая методика расчета лимита остатка кассы – по объемам поступлений в кассу наличности за реализованные товары или услуги. Тогда ваш лимит кассы в рублях будет равен расчетному объему поступлений (тоже в рублях), деленному на расчетный период (в рабочих днях) и умноженному на период между визитами в банк для сдачи наличности (тоже в рабочих днях). Как и в первой формуле, делить вы будете на любую удобную вам цифру не больше 92, а умножать – на цифру, не превышающую 7 или, соответственно, 14.

Если компания только открылась, для расчета лимита кассы берется предполагаемая (планируемая) выручка. Если вы работаете и рассчитываете лимит остатка кассы не первый год – значит, у вас уже есть приказ, определяющий остаток наличности в кассе. Принципиальных изменений по сравнению с предыдущими периодами в нем может и не быть. Кроме одного – ссылаться нужно на новый порядок ведения кассовых операций, установленный Банком России. То есть на Указание № 3210-У, а не на Положение № 373-П. Проверьте, чтобы в ваших корпоративных документах были отмечены правильные нормы.

Лимит остатка наличности в кассе можно пересматривать в любое время. Таким образом, при изменении формы расчетов с клиентами и поставщиками вы можете перейти на применение другой формулы определения лимита кассы. Согласовывать кассовый лимит с банками не нужно. Он утверждается вашим приказом.

Превышение лимита остатка кассы

Лимит остатка наличных денег в кассе можно превысить только в дни выдачи зарплаты (и некоторых других выплат физлицам, но для вас они вряд ли актуальны). Трудовое законодательство обязывает выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц. Таким образом, как минимум, дважды в месяц компания может аккумулировать суммы наличности, превосходящие ее нормальный кассовый лимит. Нет необходимости рассчитывать лимит кассы, ориентируясь на эти максимумы. Однако суммы заработной платы нужно раздать работникам в ограниченное время. Оно составляет пять рабочих дней, включая назначенный день выдачи зарплаты. Невостребованные деньги нужно депонировать – например, если сотрудник не может получить зарплату в установленные дни из-за болезни или командировки.

Вторая возможность превышения кассового лимита относится к вам, если ваши торговые точки открыты в общегосударственные праздники и выходные. Банки в эти дни не работают, а выручка компании увеличивается. Соответственно, сдать деньги в банк вы не можете, а ограничивать торговлю из-за этого не станете. Поэтому в таких случаях также допустимо нахождение наличности в кассе сверх лимита.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Все остальные случаи нахождения наличных денег в кассе сверх установленного лимита считаются административным нарушением и караются штрафом. Компании (юрлицу) придется подарить государству от 40 до 50 тыс. руб. а также вычесть 4–5 тыс. руб. штрафа из зарплаты того сотрудника, который допустил нарушение (скорее всего, это будет бухгалтер).

Когда лимит остатка кассы устанавливать не нужно

Индивидуальным предпринимателям раньше тоже пришлось бы расстаться с пятитысячной купюрой и в лучшем случае получить тысячу сдачи. Однако по новым правилам ведения кассовых операций этого удастся избежать. Поскольку порядок кассовых операций изменился, с 1 июня 2014 года ИП может не бояться возмездия за превышение лимита остатка наличности в кассе. Ведь индивидуальные предприниматели и малые компании вообще освобождены от обязанности установления лимита остатка кассы. Если у вас работает до 100 сотрудников и ваша выручка не превышает 400 млн руб. в год, вам лимит кассы определять также не нужно.

Кроме того, ИП не обязаны формировать приходные и расходные кассовые ордера. Если вы индивидуальный предприниматель, вам нужны только расчетно-платежные ведомости и платежные ведомости для выплаты наличностью зарплаты и других вознаграждений сотрудникам. При этом никто не запрещает вам составлять ПКО и РКО. если вам удобны эти документы. Создавать кассовые ордера лучше всего в программе автоматизации. которая содержит типовые формы этих и других документов и подставляет в них автоматически данные, полученные по результатам кассовых операций.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Как рассчитать лимит кассы

Юридические лица, работающие с наличными, обязаны установить лимит остатка наличных денег в кассе (лимит кассы).

Лимит кассы — предельная сумма наличных, которую можно хранить в кассе в нерабочее время (п. 1.2 Положения № 637 ). Сверхлимитные суммы нужно сдавать в банк для зачисления на текущий расчётный счёт предприятия — самостоятельно или с помощью службы инкассации.

Предприниматели лимит кассы не устанавливают (п. 2.7 Положения № 637 ).

Порядок расчёта

Способ расчёта зависит от специфики работы предприятия, объёма наличной выручки и основывается на одном из двух показателей:

среднедневном поступлении наличных в кассу (для магазинов и предприятий, у которых наличные в кассе формируются за счёт поступлений). По методу поступлений учитывают все поступления, кроме поступлений из банка;

среднедневной выдаче наличных из кассы (для предприятий оптовой торговли, работающих по безналичному расчёту). По методу выплат учитывают все расходы, кроме выплат на оплату труда (разд. 2–3 Инструкции № 5 ).

Формула расчёта лимита кассы: сумму поступлений/выплат за любые три месяца подряд из последних 12 месяцев, предшествующих дате установления лимита кассы, делят на количество рабочих дней на предприятии за этот период.

Выбирайте способ, при котором лимит кассы будет максимальным.

Если рассчитанный среднедневной показатель меньше 170 гривен, вы можете установить лимит кассы в размере 170 гривен (п. 5.4 Положения № 637 ).

Например, ООО «Искра» при расчёте лимита кассы по методу поступлений использует показатели с октября по декабрь 2015 года. Наличная выручка за этот период — 528 965,8 гривен, количество рабочих дней — 61.

Узнаем показатель среднедневного поступления: 528 965,8 грн. 61 р. день = 8 671,6 грн.

На основании этого расчёта утверждён лимит — 8 600 гривен.

Вновь созданные предприятия и те, которые впервые проводят наличные расчёты, устанавливают лимит кассы на первые 3 месяца работы на основании прогнозных показателей. Отсчёт трёх месяцев начинайте со дня первого наличного расчёта. Сумма лимита должна быть обоснована, например, с помощью бизнес-плана или технико-экономического обоснования предприятия.

Если на предприятии лимит кассы не установлен, независимо от причин он считается нулевым.

Пересмотр лимита

Пересматривают лимит кассы при необходимости. Например, если произошли существенные изменения в кассовых поступлениях (выплатах), изменился график работы.

Обязательно это должны сделать только предприятия, установившие лимит по прогнозным показателям. Новый лимит кассы они определяют уже на основе фактических данных в двухнедельный срок по истечении 3-месячного периода, в котором действовал предыдущий лимит (п. 5.2 Положения № 637 ).

Документальное оформление

Лимит кассы утверждается внутренним приказом (распоряжением) по предприятию и подписывается руководителем.

Также заполняется Расчёт установления лимита остатка наличных в кассе (Приложение 8 к Положению № 637 ), подписывают его главный бухгалтер и руководитель предприятия (уполномоченное лицо).

Предприятия, установившие лимит на 3 месяца на основании прогнозных показателей, в блоке «Кассовые обороты» ставят прочерки; в графе «Лимит остатка наличных в кассе» — прогнозируемую сумму лимита.

Сдача наличности в банк

Сдавать сверхлимитную выручку в кассу банка для зачисления на расчётный счёт предприятия может любой сотрудник, но чаще всего это делает кассир, на которого оформлена доверенность с печатью юрлица о сдаче наличности. Можно воспользоваться платными услугами службы инкассации. В этом случае обязательно оформляется сопроводительная ведомость к сумме, подлежащей сдаче в банк.

Срок сдачи выручки нужно предварительно согласовать с банком. Периодичность определяет предприятие — всё зависит от объёмов наличных поступлений.

Подтверждение операции по сдаче денег — выданная банком квитанция о внесении наличных.

Штрафы

Если лимит кассы превышен или не установлен, нужно уплатить штраф в двукратном размере выявленных сверхлимитных сумм за каждый день (абз. 2 ч. 1 ст. 1 Указа № 436 ).

На предприятии, где лимит не установлен, он считается нулевым, а вся наличность в кассе на конец рабочего дня — сверхлимитной (п. 5.8 Положения № 637 ).

Сверхлимитные суммы можно хранить в кассе 3 рабочих дня в случае, если это:

деньги, полученные в банке для заработных плат и прочих выплат (включая день получения денежных средств в банке);

наличная выручка (в сумме, указанной в платёжных ведомостях) для выплат, относящихся к фонду оплаты труда (3-дневный срок начинается со дня наступления сроков этих выплат).

Не считаются сверхлимитными наличные, если в день поступления они (п. 5.9 Положения № 637 ):

сданы в банк в сумме, превышающей установленный лимит кассы (не позднее следующего рабочего дня банка);

выданы на хозяйственные нужды (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения из кассы банка);

поступили в кассу в выходные и праздничные дни и сданы в банк в сумме, превышающей установленный лимит кассы, на следующий рабочий день банка и предприятия или выданы для хознужд предприятия;

сданы в банк через инкассаторов после операционного времени работы банка.

Список использованных нормативно-правовых актов

Источники: http://blog.ksio.ru/buch/kassa/rashet-limita-kassy, http://www.business.ru/article/81-raschet-limita-ostatka-kassy, http://help.smcs.com.ua/ru/reader/articles/read/81/kak-rasschitat-limit-kassy




Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением